Vous vivez en Pologne et vous possédez un bien en France, ou vous voulez en acheter un ? Qui vous impose, combien, et ce qu’il faut déclarer de chaque côté.
PologneRègles à jour au 5 novembre 2026Rédigé par Frédéric Moreau, fondateur d’ImmoPourExpatSources officiellesLa France impose vos loyers et votre plus-value. La Pologne les exonère, sans crédit d’impôt : l’impôt français reste votre coût définitif.
Trois cas calculés pour un résident polonais affilié à la sécurité sociale polonaise, sur les revenus 2025. Aucun impôt polonais n’est dû sur ces revenus.
Sans loyer privé polonais, ces loyers ne modifient aucun taux. Ces 1 650 € restent votre coût fiscal final.
Calculer mon impôt →Sans affiliation à un régime européen, le total serait de 2 343,60 €.
Calculer mon impôt →Plus-value exonérée en Pologne, aucun représentant fiscal. L’exonération de 150 000 € ramènerait le total à zéro si vous y avez droit.
Calculer ma plus-value →Si vous avez aussi des loyers privés en Pologne, le loyer français sert au calcul de votre taux de ryczałt : 70 000 zł de loyers français et 50 000 zł de loyers polonais coûtent 335 zł de plus.
Un bien en France crée des obligations en France, et parfois en Pologne selon vos autres revenus.
En FranceEn PologneFaites confirmer par un doradca podatkowy si vous devez déclarer vos loyers français en Pologne : la réponse dépend de vos autres revenus.
Une réponse claire et un exemple pour chaque sujet.
La convention réserve l’impôt sur les loyers à la France, où se trouve le bien. La Pologne les exonère, sans crédit d’impôt : l’impôt français reste votre coût définitif. Un déficit foncier français ne réduit pas non plus votre impôt polonais.
La plus-value sur un bien français est imposable en France : 19 % d’impôt et le prélèvement de solidarité, avec des abattements selon la durée de détention. La Pologne l’exonère, et ce gain ne devrait pas modifier votre taux polonais.
La Pologne peut tenir compte des loyers français pour fixer son taux. Selon son administration, cet effet ne joue que si vous percevez aussi des loyers privés en Pologne, imposés au ryczałt : 8,5 % jusqu’à 100 000 zł, 12,5 % au-delà. Vos salaires ne sont pas concernés.
L’IFI ne regarde que vos immeubles français, à leur valeur nette au 1er janvier. La Pologne n’a pas d’impôt général sur la fortune : aucun crédit polonais n’est possible.
La France taxe votre immeuble français. La Pologne taxe l’héritier polonais ou installé en Pologne, mais exonère la famille proche si elle déclare dans les 6 mois. Aucun crédit n’est prévu pour l’impôt français.
Affilié à la sécurité sociale polonaise et à la charge d’aucun régime français, vous êtes exonéré de CSG et de CRDS. Seul le prélèvement de solidarité de 7,5 % reste dû. Sans affiliation européenne, le taux est de 17,2 %, et de 18,6 % en meublé.
Le vendeur domicilié dans l’Union européenne est dispensé de représentant fiscal à la vente. Le paiement de l’impôt se fait alors sous votre seule responsabilité.
La SCI prive de l’exonération de 150 000 € à la revente et n’écarte pas l’IFI. Sa qualification en droit polonais n’est pas établie, et la clause anti-abus vise les montages dont l’avantage fiscal est l’un des objets principaux.
Les textes officiels
En France (article 6). La Pologne exonère ces loyers (article 23 § 1 a).
Selon la logique retenue par l'administration polonaise pour un loyer à Chypre, non. L'effet sur le taux ne joue que sur vos loyers privés polonais soumis au ryczałt. Faites confirmer votre cas par un doradca podatkowy.
Si vous n'avez aucun loyer privé en Pologne, en principe non, selon l'interprétation du 12 mars 2026 rendue pour Chypre. Si vous en avez, le loyer français sert au calcul de votre taux sur le PIT-28.
Non. La Pologne a modifié ainsi plusieurs conventions, mais la France a écarté l'article 5 de la CML pour toutes les siennes (Dz.U. 2019, poz. 252). L'article 23 § 1 a reste applicable.
Non. Ces revenus sont hors de la base polonaise.
Non. Le gain est imposable en France et la Pologne l'exonère (articles 13 § 1 et 23 § 1 a).
Pas sans calcul préalable. La SCI prive de l'exonération de 150 000 € à la revente, et nous n'avons trouvé aucune position officielle polonaise sur sa qualification. Elle n'écarte pas l'IFI et n'allège pas les droits de succession français. La clause anti-abus vise aussi les montages dont l'avantage fiscal est l'un des objets principaux. Faites valider la structure par un doradca podatkowy avant de signer.
Non. La Pologne est membre de l'UE.
Oui si la valeur nette de vos immeubles français dépasse 1,3 M€ au 1er janvier (article 22 § 1). La Pologne ne perçoit pas d'impôt général sur la fortune.
7,5 % si vous êtes affilié à la sécurité sociale polonaise et à la charge d'aucun régime français. Pensez à cocher la case 8SH ou 8SI. Sinon, 17,2 % en location nue et sur la plus-value, 18,6 % en meublé.
La France taxe l'immeuble, sans convention pour limiter l'impôt. En Pologne, un enfant polonais ou installé en Pologne est exonéré s'il dépose le SD-Z2 dans les 6 mois. Un enfant français vivant hors de Pologne n'y est pas taxé sur ce bien.
Aucune convention ne la couvre. La France taxe l'immeuble (article 750 ter du CGI). La Pologne applique les mêmes règles qu'en succession : un enfant polonais ou installé en Pologne doit déclarer la donation dans les 6 mois pour être exonéré.
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MarocRègles à jour au 5 novembre 2026, établies à partir du texte de la convention publié sur impots.gouv.fr et du BOFiP. Cette page informe sur les règles générales : elle ne remplace pas un conseil fiscal sur votre situation.
Vous vivez en Pologne et vous voulez investir en France : un échange pour voir comment on peut vous accompagner.
Parler à un expertLes informations de cette page sont générales et ne remplacent pas un conseil fiscal, juridique ou financier adapté à votre situation.
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