Studio meublé
Revenu imposable6 000 €
Impôt au barème0 €
Impôt à 20 %1 200 €
Prélèvements sociaux1 116 €
Total en France2 316 €
Aucun impôt malais si vous remplissez les conditions de l’exonération des revenus étrangers.
Calculer mon impôt →
FREN
Convention fiscale France Malaisie : votre bien en France
Vous vivez en Malaisie et vous possédez un bien en France, ou vous voulez en acheter un ? Qui vous impose, combien, et ce qu’il faut déclarer de chaque côté.
MalaisieRègles à jour au 6 novembre 2026Rédigé par Frédéric Moreau, fondateur d’ImmoPourExpatSources officielles20 %d’impôt minimum sur vos loyers en France, 30 % au-delà de 29 579 € de revenu net
19 %d’impôt sur la plus-value en France, avant les prélèvements sociaux
17,2 %de prélèvements sociaux, et 18,6 % en location meublée
1,3 M€de patrimoine immobilier français net : le seuil de l’IFI
Qui impose quoi ?
La France impose vos loyers et votre plus-value. La Malaisie exonère en principe les revenus étrangers que ses résidents y reçoivent, sous conditions : l’impôt français est alors le seul.
Vos loyers sont imposés en France, en principe pas en Malaisie
- La France impose en premier, car le bien y est situé
- La Malaisie exonère les revenus étrangers reçus par un résident, si le revenu a été imposé dans son pays d’origine
- Si un impôt malais était dû, il serait réduit d’un crédit pour l’impôt français (article 23 § 2)
Impôt minimum en France20 %
Prélèvements sociaux17,2 % ou 18,6 %
En MalaisieExonéré en principe
La plus-value se paie en France, pas en Malaisie
- 19 % d’impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux en France
- Exonération d’impôt après 22 ans, de prélèvements sociaux après 30 ans
- L’impôt malais sur les gains immobiliers (RPGT) vise les biens situés en Malaisie : un bien français n’y entre pas en principe
Impôt en France19 %
Prélèvements sociaux17,2 %
Impôt en Malaisie0 € en principe
17,2 %, sans le taux réduit européen
- La Malaisie ne fait pas partie de l’EEE : pas de taux de 7,5 %
- La convention ne cite ni la CSG, ni la CRDS, ni le prélèvement de solidarité
- Ils restent dus et ne sont pas récupérables en Malaisie, où le revenu est en principe exonéré
Location nue17,2 %
Location meublée18,6 %
Plus-value17,2 %
L’IFI reste dû en France
- La convention ne vise que l’impôt sur le revenu : le droit français s’applique seul
- Au-delà de 1,3 M€ nets au 1er janvier, sur vos seuls immeubles français
- La Malaisie n’a pas d’impôt sur la fortune
Seuil de patrimoine net1,3 M€
Biens hors de FranceExclus
Impôt malais sur la fortuneAucun
Pas de convention, pas de droits malais
- Aucune convention ne couvre les successions
- La Malaisie n’a pas de droits de succession ni de donation
- La France taxe vos immeubles français : l’enjeu est le montant des droits français
Bien françaisTaxé en France
Droits malaisAucun
Double impositionAucune à éliminer
Deux exonérations possibles à la revente
- Ancienne résidence principale vendue au plus tard le 31 décembre de l’année suivant votre départ, à faire valider par écrit
- 150 000 € de plus-value nette pour un Français ; pour un Malaisien, n’y comptez pas sans réponse écrite des impôts
- Représentant fiscal obligatoire au-delà de 150 000 € de prix : la Malaisie est hors UE
Plus-value nette exonérée150 000 €
Représentant fiscalSi prix > 150 000 €
Résidence principaleFin de l’année suivante
Combien vous payez en France
Trois cas calculés pour un résident de Malaisie, sur les revenus 2025. Dans le cas courant, aucun impôt malais n’est dû sur ces revenus.
Appartement loué nu
Revenu imposable6 300 €
Impôt au barème0 €
Impôt à 20 %1 260 €
Prélèvements sociaux1 083,60 €
Total en France2 343,60 €
Aucun impôt malais si vous remplissez les conditions de l’exonération des revenus étrangers.
Calculer mon impôt →Revente après 10 ans
Plus-value brute43 750 €
Impôt à 19 %5 818,75 €
Prélèvements sociaux6 904,19 €
Surtaxe0 €
Total en France12 722,94 €
Aucun impôt malais en principe, le RPGT ne visant pas un bien français. Représentant fiscal obligatoire.
Calculer ma plus-value →Si l’exonération malaise des revenus étrangers prenait fin, la Malaisie accorderait un crédit pour l’impôt français, dans la limite de l’impôt malais sur ce revenu.
Vos démarches, des deux côtés
Un bien en France crée des obligations dans les deux pays, même sans impôt supplémentaire à payer.
En France
Taxe foncièreDue chaque année par le propriétaire au 1er janvier.
Taxe d’habitationDue sur un logement meublé que vous gardez pour vos séjours ou louez en courte durée.
Déclaration d’occupationDans « Gérer mes biens immobiliers » sur impots.gouv.fr, à refaire en cas de changement.
CFE et SIRETEn location meublée : un numéro SIRET et la cotisation foncière des entreprises.
Déclaration de revenusFormulaire 2042, avec 2042 C PRO pour le meublé, auprès du service des impôts des non-résidents.
Prélèvement à la sourceAucune retenue sur vos loyers : l’administration prélève des acomptes mensuels ou trimestriels sur votre compte.
En Malaisie
Résidence fiscaleVous êtes en principe résident si vous passez au moins 182 jours en Malaisie dans l’année : faites confirmer votre situation par un conseil local.
Avis d’imposition françaisÀ garder : ils prouvent que le revenu a été imposé en France, condition posée par l’administration malaise.
Loyers reçus en MalaisieL’exonération vise les revenus reçus en Malaisie. Si vos loyers restent sur un compte en France, le droit malais ne les vise pas.
Société de personnesL’exonération ne joue pas si vos loyers passent par une société de personnes exerçant en Malaisie.
Marchand de biensLa vente d’un bien par un marchand de biens relève d’une autre analyse : voyez un conseil local.
Fin de l’exonérationSi elle n’était pas prolongée, un crédit pour l’impôt français serait accordé (article 23 § 2).
Les conditions de l’exonération malaise des revenus étrangers sont à faire confirmer par un conseil local avant toute décision.
Les 8 questions à se poser
Une réponse claire et un exemple pour chaque sujet.
Qui impose vos loyers ?
La France, en principeVous déclarez vos loyers en France, où se trouve le bien. La Malaisie exonère les revenus étrangers que ses résidents y reçoivent, si ces revenus ont été imposés dans leur pays d’origine. L’impôt français est alors le seul.
ExempleUn studio meublé loué 12 000 € par an : 2 316 € à payer en France, 0 € en Malaisie si vous remplissez les conditions.
Jusqu’à quand l’exonération ?
2036, à validerLes sources récentes annoncent une exonération des revenus étrangers reçus en Malaisie jusqu’au 31 décembre 2036, mais les lignes directrices lues donnent encore 2026. Faites confirmer la date par un conseil local. Si elle prenait fin, un crédit pour l’impôt français serait accordé.
ExempleSi vos loyers restent sur un compte en France, ils ne sont pas reçus en Malaisie et le droit malais ne les vise pas.
Qui impose votre plus-value ?
La FranceVous payez en France à la vente : 19 % d’impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux, avec des abattements selon la durée de détention. L’impôt malais sur les gains immobiliers vise les biens situés en Malaisie : un bien français n’y entre pas en principe.
ExempleAchat à 250 000 €, revente à 350 000 € après 10 ans : 12 722,94 € à payer en France, 0 € en principe en Malaisie.
Quels prélèvements sociaux ?
17,2 % ou 18,6 %La Malaisie est hors de l’EEE : le taux réduit de 7,5 % ne s’applique pas. La convention ne cite ni la CSG, ni la CRDS, ni le prélèvement de solidarité, mais ils restent dus car la France garde le droit d’imposer ces revenus. Ils ne sont pas récupérables en Malaisie.
ExemplePour le studio meublé : 1 116 € de prélèvements sociaux, soit 18,6 % de 6 000 €.
Devez-vous payer l’IFI ?
Au-delà de 1,3 M€La convention ne vise que l’impôt sur le revenu : le droit français s’applique seul. L’IFI ne regarde que vos immeubles français, à leur valeur nette au 1er janvier. La Malaisie n’a pas d’impôt sur la fortune.
ExempleSeuls vos immeubles français comptent : un bien détenu hors de France n’entre pas dans le seuil de 1,3 M€.
Qui taxe la succession ?
La FranceAucune convention ne couvre les successions, et la Malaisie n’a pas de droits de succession ni de donation. La France taxe vos immeubles français. Il n’y a donc pas de double imposition à éliminer : l’enjeu est le montant des droits français.
ExempleVotre appartement français laissé à vos enfants est taxé en France, et rien en Malaisie.
Faut-il un représentant fiscal ?
Au-delà de 150 000 €Il est obligatoire quand le prix de vente dépasse 150 000 €, car la Malaisie est hors de l’UE. Le seuil se compte par vendeur, et un couple marié compte pour un seul. Il n’en faut pas si la plus-value est totalement exonérée par 30 ans de détention.
ExempleUne revente à 350 000 € après 10 ans demande un représentant. Après 30 ans de détention, plus besoin.
Avez-vous droit aux 150 000 € ?
Pas pour un MalaisienUn Français vivant en Malaisie y a accès. Pour un Malaisien, le BOFiP admet l’exonération avec une clause de non-discrimination, mais l’article 24 § 5 de la convention réserve les abattements aux nationaux : ne comptez pas dessus sans réponse écrite du service des impôts.
ExempleSans cette exonération, la revente à 350 000 € de l’exemple coûte 12 722,94 € en France.
Les textes officiels
Questions fréquentes
Je vis à Kuala Lumpur. Mes loyers français sont-ils taxés deux fois ?
Non dans le cas courant. La France les impose (article 6). La Malaisie exonère jusqu'au 31 décembre 2036 les revenus étrangers reçus par une personne physique résidente, si le revenu a été soumis à l'impôt dans son pays d'origine. Si un impôt malais était dû, l'article 23 § 2 prévoit un crédit, dans la limite de l'impôt malais sur ce revenu.
Que se passe-t-il après 2036 ?
Les revenus étrangers reçus en Malaisie redeviendraient imposables, sauf nouvelle prolongation. L'article 23 § 2 jouerait alors : la Malaisie accorderait un crédit pour l'impôt français, dans la limite de l'impôt malais sur ce revenu.
La convention réduit-elle mon impôt français ?
Non. Elle laisse à la France le droit d'imposer vos loyers et vos plus-values immobilières. Vous payez l'impôt français selon les règles des non-résidents.
Je suis Malaisien. Puis-je bénéficier de l'exonération de 150 000 € à la revente ?
Ne comptez pas dessus. Le BOFiP l'admet pour le ressortissant d'un État tiers protégé par une clause de non-discrimination, mais l'article 24 § 5 écarte l'obligation d'accorder aux non-résidents les abattements réservés aux nationaux. Demandez une réponse écrite au service des impôts avant la vente.
Dois-je payer l'IFI ?
Oui, si vos immeubles français valent plus de 1,3 M€ nets au 1er janvier. La convention ne traite pas de la fortune.
Que paieront mes héritiers ?
La Malaisie n'a pas de droits de succession. La France taxe vos immeubles français, et vos autres biens si l'héritier est domicilié en France depuis au moins 6 des 10 dernières années.
Faut-il passer par une SCI ?
La SCI ne change pas l'imposition française des loyers. Elle prive de l'exonération de 150 000 € à la revente, et les parts restent imposables en France si l'actif de la société est composé principalement d'immeubles (article 13 § 1). La clause anti-abus de la CML permet aussi d'écarter un avantage conventionnel obtenu par un montage dont c'est l'un des objets principaux.
Comment savoir si je suis résident fiscal de Malaisie ?
En principe, vous l'êtes si vous passez au moins 182 jours en Malaisie dans l'année civile. Faites confirmer votre situation par un conseil local avant de compter sur l'exonération des revenus étrangers.
Vous vivez ailleurs ?
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Thaïlande
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Arabie saoudite
Qatar
Turquie
MarocRègles à jour au 6 novembre 2026, établies à partir du texte de la convention publié sur impots.gouv.fr et du BOFiP. Cette page informe sur les règles générales : elle ne remplace pas un conseil fiscal sur votre situation.
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Parler à un expertLes informations de cette page sont générales et ne remplacent pas un conseil fiscal, juridique ou financier adapté à votre situation.
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